Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych „Inwestor” S.A. wykazywało na dzień 1.01.20XX roku w bilansie otwarcia następujące dane o pasywach (w zł):
– kapitał zakładowy (9500 akcji po 100 zł)
950 000
– zysk netto wypracowany na dzień 31.12. 20XX–1 roku
35 000
– kapitał z tyt. aktualizacji wyceny
20 000
– kapitał zapasowy (agio)
750 000
– kapitał zapasowy (pozostały)
15 000
– pozostałe rezerwy długoterminowe
13 000
– rozrachunki z akcjonariuszami (MA)
12 000
– Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych
25 000
W 20XX roku:
1. Zatwierdzono sprawozdanie finansowe za rok 20XX–1 i podzielono zysk netto, przeznaczając go na:
- kapitał zapasowy 15 000 zł,
- dywidendy 15 000 zł,
- zaksięgowano podatek dochodowy od dywidend.
- Towarzystwo dokonało nowej emisji 1000 akcji serii B po cenie nominalnej 120 zł za akcję, cena emisyjna wynosiła 140 zł za akcje, koszty emisji akcji wyniosły 10 000 zł. Akcjonariusze wnieśli w gotówce 25% zadeklarowanego kapitału podstawowego. Kapitał został zarejestrowany w KSR.
- Towarzystwo wypracowało w 20XX roku zysk netto w kwocie 38 000 zł.
Polecenie:
Na podstawie powyższych informacji zaksięgować operacje oraz obliczyć wartość aktywów i ogólną kapitału własnego Towarzystwa na początek i na koniec 20XX roku wynikającą z powyższych operacji księgowych.