Witam!
Mam na zaliczenie sporządzić własny wymyślony bilans otwarcia, kilka operacji dla aktywów i pasywów i na koniec sporządzić bilans zamknięcia. Bardzo dużo wykonałam sama, jednak proszę o sprawdzenie poprawności przygotowań i obliczeń, ponieważ ekonomista ze mnie kiepski i nie w tym kierunku się rozwijam. Gdyby coś się nie zgadzało proszę o ewentualne rozpisanie o co chodzi. Korzystając z materiału "Sprawozdania finansowe za 2015 rok - krok po kroku" Justyny Jóźwiak, stworzyłam coś takiego:
AKTYWA
A. Aktywa trwałe 70060
1. magazyny i urządzenia - 30 000
2. znak handlowy firmy - 500
3. czynsz za wynajem pomieszczenia biurowego (za rok) - 16 000
4. wartości niematerialne i prawne - 23 560
B. Aktywa obrotowe 1 223 700
1. środki na rachunku bankowym - 10 000
2. gotówka w kasie - 1 000
3. produkt gotowy - 100 000
4. półprodukt i produkt w toku - 50 000
5. środki czystości - 700
6. materiały biurowe - 2 000
7. zapasy - 60 000
8. należności z tytułu wykonanych usług - 1 000 000
9. straty spowodowane przez personel - 70 000
10. należności sporne (odszkodowanie) - 150 000
RAZEM 1 513 760
PASYWA
A. Kapitały (fundusze) własne
1. kapitał podstawowy - 50 000
2. zysk z lat ubiegłych - 761 260
3. dotacja - 90 000
B. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania
1. rezerwa na straty - 100 000
I. zobowiązanie krótkoterminowe
1. zobowiązanie z tytułu dostaw i usług - 2500
2. zobowiązanie z tytułu wynagrodzeń - 40 000
3. zobowiązania z tytułu podatków i ubezpieczeń - 190 000
II. zobowiązanie długoterminowe
1. kredyt - 30 000
2. wycena kontraktu długoterminowego z firmą X - 200 000
C. Darowizny
1. w postaci środku trwałego - 50 000
RAZEM 1 513 760
OPERACJE
1. Ukończono pracę nad półproduktem
AKTYWA -> produkt gotowy -> 100 000 + 50 000 = 150 000
AKTYWA -> półprodukt i produkt w toku -> 50 000 - 50 000 = 0
Operacja aktywna, nie wpływa na sumę bilansową
2. Przelewem spłacono część kredytu bankowego 3 000
AKTYWA -> środki na rachunku bankowym -> 10 000 - 3 000 = 7 000
PASYWA -> kredyt -> 30 000 - 3 000 = 27 000
Operacja aktywno - pasywna
3. Zakupiono dodatkowe materiały biurowe 2 000
AKTYWA -> materiały biurowe -> 2 000 + 2 000 = 4 000
PASYWA -> zobowiązania z tytułu dostaw i usług = 2 500 + 2 000 = 4 500
Operacja aktywno - pasywna
4. Kontrahent spłacił połowę należności za wykonaną dla niego usługę w pierwszym terminie
AKTYWA -> należności z tytułu wykonanych usług -> 1 000 000 - 500 000 = 500 000
AKTYWA -> środki na rachunku bankowym -> 7 000 + 500 000 = 507 000
Operacja aktywna
5. Spłacono pierwszą połowę kwoty za kontrakt z firmą X przelewem 100 000
PASYWA -> wycena z kontraktu długoterminowego z firmą X -> 200 000 - 100 000 = 100 000
AKTYWA -> środki na rachunku bankowym -> 507 000 - 100 000 = 407 000
Operacja aktywno - pasywna
6. Spowodowane przez pracownika straty zostały spłacone w całości z rezerwy na to przeznaczonej
PASYWA -> rezerwa na straty -> 100 000 - 70 000 = 30 000
AKTYWA -> straty spowodowane przez personel -> 70 000 - 70 000 = 0
Operacja aktywno - pasywna
7. Pieniądze z odszkodowania osiągniete w wyniku zakończonego procesu sądowego przeznaczono na spłatę kontraktu z firmą X
PASYWA -> wycena kontraktu długoterminowego z firmą X -> 100 000 - 100 000 = 0
AKTYWA -> należności sporne (odszkodowanie) -> 150 000 - 100 000 = 50 000
Operacja aktywno - pasywna
8. Pieniądze z odszkodowania osiągniete w wyniku zakończonego procesu sądowego przeznaczono na spłatę zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
PASYWA -> zobowiązanie z tytułu wynagrodzeń -> 40 000 - 40 000 = 0
AKTYWA -> należności sporne (odszkodowanie) -> 50 000 - 40 000 = 10 000
Operacja aktywno - pasywna
9. Pieniądze z odszkodowania osiągniete w wyniku zakończonego procesu sądowego przeznaczono na podziękowanie za darowiznę
PASYWA -> darowizna -> 50 000 - 10 000 = 40 000
AKTYWA -> należności sporne (odszkodowanie) -> 10 000 - 10 000 = 0
Operacja aktywno - pasywna
10. Zapłacono przelewem zobowiązanie z tytułu dostaw i usług
PASYWA -> zobowiązanie z tytułu dostaw i usług -> 4 500 - 4 500 = 0
AKTYWA -> środki na rachunku bankowym -> 407 000 - 4 500 = 402 500
Operacja aktywno - pasywna
11. Zapłacono przelewem zobowiązanie z tytułu podatków i ubezpieczeń
PASYWA -> zobowiązanie z tytułu podatków i ubezpieczeń -> 190 000 - 190 000 = 0
AKTYWA -> środki na rachunku bankowy -> 402 500 - 190 000 = 212 500
Operacja aktywno - pasywna
12. Firma X zdecydowała się wykupić nie tylko gotowe produkty ale także uzyskać zapasy produktów firmy i wykorzystać w swoich celach
AKTYWA -> zapasy -> 60 000 - 60 000 = 0
AKTYWA -> produkt gotowy -> 150 000 - 150 000 = 0
AKTYWA - > środki na rachunku bankowym -> 212 500 + 150 000 + 60 000 = 422 500
Operacja aktywna
13. Pozostałą wartość darowizny wykorzystano, by stworzyć 3 nowe stanowiska pracy dla pracowników. Za usługę stworzenia stanowisk zdecydowano zapłacić firmie usługowej w późniejszym terminie
PASYWA -> zobowiązanie z tytułu dostaw i usług -> 0 + 40 000 = 40 000
PASYWA -> darowizna -> 40 000 - 40 000 = 0
Operacja pasywna
AKTYWA
A. Aktywa trwałe 70060
1. magazyny i urządzenia - 30 000
2. znak handlowy firmy - 500
3. czynsz za wynajem pomieszczenia biurowego (za rok) - 16 000
4. wartości niematerialne i prawne - 23 560
B. Aktywa obrotowe 928 200
1. środki na rachunku bankowym - 422 500
2. gotówka w kasie - 1 000
3. produkt gotowy - 0
4. półprodukt i produkt w toku - 0
5. środki czystości - 700
6. materiały biurowe - 4 000
7. zapasy - 0
8. należności z tytułu wykonanych usług - 500 000
9. straty spowodowane przez personel - 0
10. należności sporne (odszkodowanie) - 0
RAZEM 998 260
PASYWA
A. Kapitały (fundusze) własne - 901 260
1. kapitał podstawowy - 50 000
2. zysk z lat ubiegłych - 761 260
3. dotacja - 90 000
B. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania - 97 000
1. rezerwa na straty - 30 000
I. zobowiązanie krótkoterminowe
1. zobowiązanie z tytułu dostaw i usług - 40 000
2. zobowiązanie z tytułu wynagrodzeń - 0
3. zobowiązania z tytułu podatków i ubezpieczeń - 0
II. zobowiązanie długoterminowe
1. kredyt - 27 000
2. wycena kontraktu długoterminowego z firmą X - 0
C. Darowizny
1. w postaci środku trwałego - 0
RAZEM 998 260
Dziękuję za uwagi i pomoc